Sijoitusasunnon veroilmoitus
Sijoitusasunnon veroilmoitus: miten vuokratulot ja kulut ilmoitetaan OmaVerossa tai lomakkeella 7H tai 7K, milloin haetaan ennakkoveroa ja miten virhe korjataan
Vuokratulot ja niihin kohdistuvat kulut on ilmoitettava verotuksessa, vaikka kulujen jälkeen ei jäisi maksettavaa veroa. Huolellinen ilmoittaminen auttaa välttämään jäännösveron ja varmistaa, että vähennykset huomioidaan. Tässä artikkelissa käydään läpi, milloin ja miten sijoitusasunnon vuokratulot ilmoitetaan, miten veron voi maksaa jo vuoden aikana ja miten virheet korjataan.
Ilmoittamisen perusteet
Milloin ilmoitetaan
Vuokratulot ilmoitetaan sen vuoden verotuksessa, jona vuokra on saatu. Jos vuokralainen maksaa esimerkiksi joulukuun vuokran vasta tammikuussa, se on tammikuun eli seuraavan vuoden tuloa.
| Vaihe | Ajankohta (verovuosi 2025) |
|---|---|
| Esitäytetty veroilmoitus OmaVeroon | Maaliskuun loppuun mennessä 2026 |
| Korjausten määräpäivä | 1.4., 14.4., 21.4. tai 28.4.2026 (näkyy omassa ilmoituksessa) |
| Verotuspäätös | Useimmilla keväällä veroilmoituksen mukana |
| Uusi päätös, jos ilmoitusta korjattiin | Lokakuun loppuun mennessä |
Määräpäivät vaihtelevat vuosittain, joten oma päivä kannattaa tarkistaa veroilmoituksesta tai OmaVerosta.
Mitä ilmoitetaan
| Tieto | Sisältö |
|---|---|
| Vuokrakohde | Kohteen tiedot, esimerkiksi huoneisto |
| Vuokralaiset | Jokainen vuokralainen, joka on vuokrannut kohdetta vuoden aikana |
| Vuokratulot | Saadut vuokrat ja muut vuokralaiselta saadut maksut |
| Kulut | Vähennyskelpoiset kulut kohteittain |
| Omistusosuus | Vain oma osuus tuloista ja kuluista |
Ilmoituskanavat
| Kanava | Käytäntö |
|---|---|
| OmaVero | Esitäytetyn veroilmoituksen korjaaminen ja täydentäminen |
| Paperilomake | Osakehuoneisto 7H, kiinteistö 7K, muu omaisuus 7L, ulkomailta saatu vuokratulo 16B |
Veron maksaminen jo vuoden aikana
Vuokratuloista maksettavan veron voi maksaa jo tulovuonna kahdella tavalla:
| Tapa | Käytännössä |
|---|---|
| Verokortti | Vuokratulot huomioidaan palkan tai eläkkeen veroprosentissa |
| Ennakkovero | Vero maksetaan erillisinä maksuerinä, 2–12 erää vuodessa |
Molemmat haetaan OmaVerossa. Vuokratulojen ottaminen huomioon jo vuoden aikana auttaa välttämään jäännösveroa. Yli 7 000 euron ennakonkannonalaiset tulot, kuten vuokratulot, otetaan verokortin veroprosentissa huomioon vain, jos verovelvollinen sitä vaatii tai jos ne on aiemmin otettu huomioon. Jos vuoden lopulla huomaa maksaneensa liian vähän, voi hakea ja maksaa lisäennakkoa.
Verohallinto neuvoo, ettei ennakkoveron eriä jätetä maksamatta omin päin. Jos tulot tai kulut muuttuvat, haetaan ennakkoveron muutosta tai poistoa.
Lomake 7H
Lomakkeen tarkoitus
Lomakkeella 7H ilmoitetaan osakehuoneistojen vuokratulot paperilla. Kiinteistön, esimerkiksi omakotitalon, vuokratulot ilmoitetaan lomakkeella 7K. Useimmat ilmoittavat tiedot OmaVerossa, jossa kohteet lisätään yksi kerrallaan.
| Piirre | Sisältö |
|---|---|
| Käyttö | Osakehuoneiston vuokratulot ja kulut |
| Kohdekohtaisuus | Jokainen huoneisto ilmoitetaan erikseen |
| Korot | Eivät kuulu vuokratulolomakkeelle |
Lomakkeen ja OmaVeron kohdat
OmaVerossa osakehuoneiston kulut ilmoitetaan omissa kohdissaan:
| Kohta | Mitä ilmoitetaan |
|---|---|
| Hoitovastikkeet ja vesimaksut (oma osuus) | Taloyhtiölle maksetut hoitovastikkeet ja vesimaksut |
| Yhtiön tulouttamat pääomavastikkeet (oma osuus) | Vain tuloutetut rahoitusvastikkeet |
| Muut kulut | Esim. ilmoitukset, välityspalkkio, vakuutukset, matkat, vuosikorjaukset, tasapoistot, kalustevähennys |
Täyttövinkit
| Kohta | Ohje |
|---|---|
| Vuokratulot | Kaikki vuoden aikana saadut vuokrat ja muut maksut |
| Rahoitusvastike | Tarkista isännöitsijältä, onko vastike tuloutettu |
| Yhteisomistus | Ilmoita vain oma osuus tuloista ja kuluista |
| Korot | Ilmoitetaan kohdassa Velan korot, ei vuokratulojen kohdassa |
Tulojen ilmoittaminen
Bruttovuokratulot
Vuokratuloa ovat vuokran lisäksi muut vuokralaiselta saadut maksut.
| Tulo | Esimerkki |
|---|---|
| Kuukausivuokrat | 12 × 800 € = 9 600 € |
| Vesimaksut | Vuokralaisen vuokranantajalle maksamat vesimaksut |
| Muut korvaukset | Esimerkiksi autopaikan vuokra |
| Käytetty vuokravakuus | Jos vakuudella katetaan maksamatonta vuokraa |
Palautettava vuokravakuus ei ole tuloa. Vuokralaisen aiheuttamien vahinkojen korvaamiseen käytetty vakuus on verovapaata vahingonkorvausta.
Vuokrausaika
| Tilanne | Ilmoitus |
|---|---|
| Koko vuosi vuokrattuna | Koko vuoden tulot ja kulut |
| Osa vuotta vuokrattuna, muuten tyhjä | Tulot ja vähennykset vain vuokra-ajalta |
| Lyhyt tyhjä jakso jatkuvassa vuokrauksessa | Kulut voi vähentää myös tyhjältä ajalta, kun vuokraustarkoitus osoitetaan |
| Oma käyttö osan vuotta | Kulut ja korot vain vuokra-ajalta |
Usean asunnon ilmoitus
Jokainen vuokrakohde ilmoitetaan erikseen. OmaVerossa kohteita lisätään valitsemalla uudelleen Lisää uusi vuokratulo. Samalla kerralla voi ilmoittaa vain yhden huoneiston tiedot.
Vähennysten ilmoittaminen
Vastikkeet
| Vastike | Ilmoitus |
|---|---|
| Hoitovastike | Kokonaan vuokra-ajalta |
| Tuloutettu rahoitusvastike | Omassa kohdassaan |
| Rahastoitu rahoitusvastike | Ei vähennetä, lisätään hankintamenoon myynnissä |
Korkokulut
Vuokra-asunnon lainan korot vähennetään pääomatuloista kohdassa Velan korot. Pankit ilmoittavat tiedot Verohallinnolle, joten ne näkyvät yleensä valmiina. Tarkista, että lainan käyttötarkoitukseksi on merkitty tulonhankkimislaina. Lisää aiheesta artikkelissa sijoitusasunnon korkovähennys.
Muut kulut
| Kulu | Muistiinpanot |
|---|---|
| Matkakulut | Päivä, kohde, tarkoitus, kilometrit |
| Vakuutukset | Vakuutusmaksu ja vuokrattu osuus |
| Ilmoituskulut | Kuitit |
| Vuosikorjaukset | Laskut ja kuvaus töistä |
Vähennyskelpoisista kuluista kerrotaan tarkemmin artikkelissa sijoitusasunnon kulut verotuksessa.
Poistot
| Kohde | Ilmoitus |
|---|---|
| Kiinteistön rakennus | Poistolaskelma; asuinrakennus enintään 4 % |
| Kiinteistön kalusteet ja koneet | Poistolaskelma; enintään 25 % |
| Asunto-osakkeen perusparannus | Tasapoisto 10 vuodessa kohdassa Muut kulut |
| Asunto-osakkeen kalusteet | Poisto enintään 25 % kohdassa Muut kulut |
Poistoja ei tehdä automaattisesti, vaan ne on vaadittava itse. Poistoista tarkemmin artikkelissa sijoitusasunnon poistot.
OmaVero-palvelussa
Kirjautuminen
OmaVeroon kirjaudutaan vero.fi-sivuston kautta vahvalla sähköisellä tunnistautumisella, kuten pankkitunnuksilla tai mobiilivarmenteella.
Vuokratulojen lisääminen
Verohallinnon ohjeen mukaan esitäytettyä veroilmoitusta korjataan näin:
| Vaihe | Toimenpide |
|---|---|
| 1 | Henkilön tulovero – Esitäytetty veroilmoitus – Tarkista esitäytetty veroilmoitus |
| 2 | Korjaa esitäytetyn veroilmoituksen tietoja |
| 3 | Vaihe Esitäytetyt tulot ja vähennykset: korjaa valmiina olevat vuokratulot |
| 4 | Jos vuokratuloja ei näy: vaihe Muut tulot – Vuokratulot – Kyllä – Lisää uusi vuokratulo |
| 5 | Valitse vuokrattu omaisuus, anna kohteen ja vuokralaisten tiedot sekä tulot ja kulut |
| 6 | Esikatsele ja lähetä viimeisessä vaiheessa |
Tarkistaminen
Jos vuokratulot ja kulut ovat esitäytetyssä ilmoituksessa valmiiksi oikein, mitään ei tarvitse tehdä. Aiemmin verokorttia tai ennakkoveroa varten ilmoitetut tiedot voivat siirtyä ilmoitukselle, mutta ne ovat arvioita ja kannattaa korjata toteutuneiden lukujen mukaisiksi. Digitaalisen alustan kautta saadut vuokratulot eivät näy valmiina, vaikka alustat ilmoittavat tietoja Verohallinnolle.
Dokumentointi
Tarvittavat dokumentit
Vuokranantaja on muistiinpanovelvollinen, ja muistiinpanojen on perustuttava tositteisiin.
| Dokumentti | Tarkoitus |
|---|---|
| Vuokrasopimukset | Vuokralaiset ja vuokrataso |
| Tiliotteet | Saadut vuokrat |
| Vastike-erittelyt | Vastikkeiden vähennys |
| Kulukuitit | Muut vähennykset |
| Poistomuistiinpanot | Tasapoistot ja poistamaton hankintameno |
Säilytysaika
Muistiinpanot ja kuitit säilytetään kuusi vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Kuitteja ei lähetetä Verohallinnolle eikä liitetä lomakkeisiin, vaan ne toimitetaan vain pyydettäessä. Perusparannusten ja hankinnan tositteet kannattaa säilyttää pidempään, koska niitä tarvitaan asunnon myynnin yhteydessä.
Verohallinnon selvityspyyntö
Jos Verohallinto pyytää selvitystä, vastaus annetaan pyynnössä mainittuun määräpäivään mennessä. Vastaukseen kannattaa koota pyydetyt tositteet ja lyhyt selvitys siitä, miten kukin kulu liittyy vuokraustoimintaan.
Erityistilanteet
Tyhjät kuukaudet
| Tilanne | Käsittely |
|---|---|
| Vuokralaisen vaihtuminen | Kulut vähennetään, kun vuokraus jatkuu |
| Remontin aika jatkuvassa vuokrauksessa | Kulut vähennetään |
| Pitkä tyhjä jakso | Vuokrausta ei välttämättä pidetä tulonhankkimisena |
| Oma käyttö | Kuluja ei vähennetä |
Lyhytaikainen vuokraus
Lyhytaikaisen vuokrauksen tulot ilmoitetaan samalla tavalla vuokratuloina. Suoraan vuokrauksesta aiheutuvat kulut, kuten alustapalvelun palkkiot ja ilmoitukset, vähennetään kokonaan. Jos asunto on muuten omassa käytössä, koko asuntoon kohdistuvista kuluista vähennetään vain vuokra-aikaa ja vuokrattua osaa vastaava osuus. Koko oman asunnon vuokraaminen, lyhytaikaisestikin, katkaisee oman asumisen, mikä voi vaikuttaa asunnon myynnin verovapauteen.
Alijäämä
| Tilanne | Käsittely |
|---|---|
| Kulut ylittävät vuokratulot | Tappio vähennetään automaattisesti muista pääomatuloista |
| Muita pääomatuloja ei ole | Syntyy alijäämä, josta 30 % hyvitetään ansiotulojen verosta |
| Hyvityksen enimmäismäärä | 1 400 €, korotus 400 € (yksi lapsi) tai 800 € (kaksi tai useampi) |
| Ylimenevä osa | Vahvistetaan pääomatulolajin tappioksi |
Myyntivoitto
Sijoitusasunnon myynti ilmoitetaan erikseen kohdassa Luovutusvoitot, paperilla lomakkeella 9. Myynti kannattaa ilmoittaa OmaVerossa jo myyntivuonna, jolloin voi valita ennakkoveron tai verokortin muutoksen. Myynnin verotuksesta kerrotaan artikkelissa sijoitusasunnon myynnin verotus.
Yleisimmät virheet
Vältettävät virheet
| Virhe | Mahdollinen seuraus |
|---|---|
| Vuokratulot jäävät ilmoittamatta | Jäännösvero ja mahdollinen veronkorotus |
| Rahastoitu vastike vähennetään kuluna | Vähennys oikaistaan |
| Korot ilmoitetaan vuokratulojen kuluna | Sama meno vähennettäisiin kahteen kertaan |
| Arvioidut luvut jäävät korjaamatta | Verotus perustuu vääriin tietoihin |
| Ilmoitus myöhässä | Myöhästymismaksu tai veronkorotus |
Korjaaminen
| Tilanne | Toimenpide |
|---|---|
| Verotus ei ole vielä päättynyt | Korjaa veroilmoitusta OmaVerossa tai paperilla |
| Selvä virhe verotuspäätöksessä | Ota yhteyttä Verohallintoon |
| Verotus on päättynyt | Oikaisuvaatimus verotuksen oikaisulautakunnalle |
Oman verotuksen päättymispäivä näkyy verotuspäätöksestä.
Usein kysytyt kysymykset
Milloin vuokratulot on ilmoitettava?
Toteutuneet vuokratulot ja kulut ilmoitetaan verovuotta seuraavana keväänä esitäytetyllä veroilmoituksella. Keväällä 2026 määräpäivät olivat 1.4., 14.4., 21.4. tai 28.4. Vuoden aikana tulot kannattaa ilmoittaa verokorttia tai ennakkoveroa varten.
Onko pienetkin vuokratulot ilmoitettava?
Kyllä. Vuokratulot on ilmoitettava, vaikka niistä ei jäisi kulujen jälkeen maksettavaa veroa.
Miten korjaan virheellisen veroilmoituksen?
Ennen verotuksen päättymistä virhe korjataan korjaamalla veroilmoitusta OmaVerossa. Jos verotus on jo päättynyt, voi tehdä oikaisuvaatimuksen verotuksen oikaisulautakunnalle.
Millä lomakkeella vuokratulot ilmoitetaan paperilla?
Osakehuoneiston vuokratulot lomakkeella 7H, kiinteistön vuokratulot lomakkeella 7K ja muun omaisuuden vuokratulot lomakkeella 7L.
Lue myös
- Sijoitusasunnon verotuksen kokonaiskuva
- Vuokratulojen verotus
- Mitä kuluja vuokratulosta voi vähentää
- Rakennuksen, perusparannusten ja kalusteiden poistot
- Vuokra-asunnon lainan korot verotuksessa
Kotisi arvioitu arvo helposti ja nopeasti
Anna postinumero, asuntotyyppi ja pinta-ala, niin näet arvion heti. Jokainen tarkentava vastaus tekee arviosta tarkemman.
Arvioi kotisi arvoEi vaadi rekisteröitymistä.
Lähteet
- Verohallinto: Vuokratulojen ilmoitus- ja maksuohjeet – https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/omaisuus/vuokratulot/ilmoitus-ja-maksuohjeet/
- Verohallinto: Muutokset vuokraustoiminnassa – https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/omaisuus/vuokratulot/muutokset-vuokraustoiminnassa/
- Verohallinto: Esitäytetty veroilmoitus ja verotuspäätös – https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/verokortti-ja-veroilmoitus/veroilmoitus_ja_verotuspaato/
- Verohallinto: Unohditko ilmoittaa tietoja? – https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/verokortti-ja-veroilmoitus/veroilmoitus_ja_verotuspaato/unohditko-ilmoittaa-tietoja/
- Verohallinto: Vuokratulojen verotus (syventävä ohje, 12.1.2026) – https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/49336/
Artikkeli julkaistu 15.6.2026.